期货经营机构廉洁从业考试 证券期货经营机构廉洁从业规定

证券期货经营机构在廉洁从业风险防控方面承担何种责任

证券期货经营机构在廉洁从业风险防控方面承担责任如下：

1、区分监管要求和纪律要求；

2、划分个人责任和管控责任；

3、兼顾一般原则和重点领域；

4、统筹事前防御、事中监测和事后处罚。

证券期货交易是以将来的特定日作为交割日，按现价卖出或买进证券的交易。

特点如下：

1、期货交易的投资者即使不持有足够的资金或证券，只要支付少量的保证金，就可以买卖多额的证券；

2、在交割日之前通过对冲买卖，卖出和买进期货，旁衫只进行差额结算。

《中华人民共和国证券法》第九条公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和个人不得公开发行证券。证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。

有下列情形之一的，为公开发行：

（一）向不特定对象发行证券；

（二）向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；

（三）法律、行政法规规定的其他发行行为。

非公开发行证券，皮顷不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

第十一条设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共运握腔和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：

（一）公司章程；

（二）发起人协议；

（三）发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；

（四）招股说明书；

（五）代收股款银行的名称及地址；

（六）承销机构名称及有关的协议。

依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。

法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件。

期货法律法规考哪些内容

《期货法律法规》科目所有题目均为客观题，题型由单项选择题、多项选择题、判断题、综合题构成。考试内容为：期货市场法律法规概述、期货从业人员的守法要求、期货经营机构的合规运作、期货行业的自律管理、期货市场的行政监管、期货领域的司法裁判。

期货市场法律法规概述

第一节期货市场发展与立法沿革

第二节期货市场法律法规体系

第三节期货市场基本法律关系

第四节期货哗仔铅市场中的信义义务

期货从业人员的守法要求

第一节期货从业人员管理

第二节董事、监事和高级管理人员任职管理

第三节首席风险官管理

第四节执业行为准则与戚衡廉洁从业

第五节职业道德与行业文化建设

期货经营机构的合规运作

第一节期货经营机构的设立、变更与终止

第二节期货经营机构的法人治理

第三节期货经营机构的内部控制

第四节期货经营机构的业务规范

期货行业的自律管理

第一节期货交易场所的设计与运作

第二节期货交易、结算和交割

第三节期货交易场所的风险管理

第四节期货业协会的设立与运作

第五节期货业协会的自律管理措施

期货市场的行政监管

第一节期货交易场所监督管理

第二节期货市场运行监测监控

第三节期货公司风险监管指标体与分类评价

第四节期货投资者保护

第五节期货市场对外开放与监管合作

期货领域的司乱好法裁判

第一节期货纠纷的主要类型

第二节期货纠纷的解决机制

第三节期货犯罪的主要类型

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2011黑龙江省会计从业资格考试省证题库

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2011黑龙江省会计从业资格考试题库

一、单选题:

1、根据《会计从业资格管理办法》规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）个月的，应当向原注册登记的会尘拿型计从业资格管理机构办理备案。

A、6

B、4

C、3

D、1

标准答案：a

解析：持证人员离开会计工作岗位超过6个月的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书,向原注册登记的会计从业资格管理机构办理备案。

2、（）负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩，会计人员继续教育等。

A、审计部门

B、工商部门

C、税务部门

D、财政部门

标准答案：d

解析：财政部负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩，以及会计人员继续教育等。

3、根据会计基础工作规范的规定，会计机构负责人办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A、一般会计人员

B、主管会计工敏歼作负责人

C、单位负责人

D、单位负责人指定的人员

标准答案：c

解析：会计机构负责人办理会计工作交接手续时，单位负责人负责监交。

4、反映一定会计期间构成所有者权益各个组成部分当期的增减变动情况的报表是（）。

A、资产负债表

B、所有者权益变动表

C、利润表

D、现金流量表

标准答案：b

解析：所有者权益变动表是指反映一定会计期间构成所有者权益各个组成部分当期的增减变动情况的报表。

5、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

A、5

B、2

C、30

D、10

标准答案：a

解析：存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

6、下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（）。

A、确定的金额

B、付款人名称

C、付款日期

D、出票日期

标准答案：c

解析：银行汇票的绝对记载事项包括包括ABD以及表明汇票的名称；无条件支付的承诺；收款人名称；出票人签章。

7、由出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付一定金额给持人的票据为（）。

A、支票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、本票

标准答案：a

解析：本票是银行签发的，承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；银行汇票是出票银行签发的；商业汇票是出票人签发的，委托付款人支付确定金额给收款人或持票人的票据。

8、A公司以支票方式向B公司支付16000元货款，B公司次日提示付款时，因 A公司实有存款金额仅为10 000元而遭退票。银行应对A公司处以罚款的数额为（）。

A、300元

B、800元

C、1 000元

D、1 600元

标准答案：c

解析：此支票为空头支票，应给予票面金额5％但不低于1000元的罚款。

9、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

标准答案：c

解析：住房基金和社会保障基金都属于专项存款，应开立专用存款账户。

10、单位内部会计监督的主体是（）。

A、政府审计部门

B、单位负责人

C、各单位的会计机构、会计人员

D、社会会计中介结构

标准答案：c

解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。

11、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A、查定征收

B、查账征收

C、查验征收

D、定期定额征收

标准答案：b

解析：查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 12、关于银行汇票的下列说法中错误的是（）。

A、银行汇票的付款人是单位和个人

B、申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样

C、银行汇票的背书转让金额不得超过出票金额的实际结算金额

D、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知

标准答案：a

解析：银行汇票的付款人是出票银行。

13、某公司财务部门年末时发现，该年度业务招待费超过规定的开支标准，于是会计人员按照领导意图，搞来一些假发票，准备将超支的业务招待费列入管理费派猜用，会计人员的行为违反了会计职业道德中的（）。

A、廉洁自律

B、爱岗敬业

C、参与管理

D、坚持准则

标准答案：d

解析：坚持准则是说会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主管或他人意志所左右，本题最贴切的答案应该是D。

14、要求会计人员在会计工作中要实事求是，不偏不倚的职业道德规范是（）。

A、坚持准则

B、客观公正

C、提高技能

D、强化服务

标准答案：b

解析：客观公正的基本要求是端正态度、依法办事、实事求是，不偏不倚、保持独立性。

15、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中（）的具体体现。

A、诚实守信

B、兼洁自律

C、客观公正

D、坚持准则

标准答案：a

解析：诚实守信的要求之一就是保密守信，不为利益所诱惑。二、多选题:

16、根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列各项中，属于财务会计报告组成部分的有（）。

A、会计报表

B、会计报表附注

C、财务情况说明书

D、注册会计师出具的审计报告

标准答案：a, b, c

解析：企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

17、会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中，属于会计法律制度的是（）。

A、会计法律

B、会计行政法规

C、会计部门规章

D、单位制定的内部监督制度

标准答案：a, b, c

解析：会计法律制度包括：会计法律、会计行政法规、会计部门规章、会计规范性文件。

18、下列关于会计核算信息质量要求的表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

A、不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策

B、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算

C、企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告

D、企业进行会计核算应谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用

标准答案：a, b, c, d

解析：考核会计信息质量要求的基本规定。

19、各单位要依法设置以下账簿（）。

A、总帐和日记账

B、发票登记簿

C、明细帐

D、其他辅助帐簿

标准答案：a, c, d

解析：各单位应依法设置会计账簿，包括：总账（根据总账科目开设）；明细账（根据明细科目设置）；日记账（包括现金和银行存款日记账）。其他辅助账簿：备查账

20、下列关于财务会计报表的编制要求表述正确的有（）。

A、企业应当以会计分期为基础，根据实际发生的交易和事项，按规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

B、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更

C、财务报表中的资产项目和负债项目的金额一般不得相互抵销

D、当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据

标准答案：b, c, d

解析：企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

21、各单位的财务会计报告应当按照规定的对象，向（）等提供。

A、本单位

B、本单位的投资人

C、财政部门

D、税务部门

标准答案：a, b, c, d

解析：各单位的财务会计报告应当按照规定的对象，向本单位、本单位的有关财务关系人（如投资人、债权人）以及政府有关管理部门（如财政部门、税务部门）等提供，以便于有关的财务关系人及政府部门及时了解经营和业务活动情况，据此作出决策。

22、下列各项属于票据的非基本当事人的有（）。

A、承兑人

B、背书人

C、出票人

D、保证人

标准答案：a, b, c

解析：票据的基本当事人是出票人、收款人和付款人，非基本当事人是承兑人、背书人、被背书人和保证人。

23、下列有关银行账户的表述中正确的有（）。

A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B、工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现金支付不能通过一般存款账户办理

标准答案：a, b, c, d

解析：存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户账户办理。一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。

24、以下叙述中，正确的包括（）。

A、票据是出票人依法签发的有价证券

B、票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付

C、票据行为只包括出票、背书和承兑

D、票据签章是票据行为生效的重要条件

标准答案：a, b, d

解析：票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。票据的行为包括出票、背书、承兑和保证。票据签章是票据行为生效的重要条件。

25、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）。

A、付款人名称

B、出票日期

C、确定的金额

D、付款日期

标准答案：a, b, c

解析：签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。

26、下关于支票的规定错误的有（）。

A、支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的金额

B、签发空头支票按票面金额处以5%但不低于10000元的罚款

C、支票的金额、收款人名称欠缺时支票无效

D、用于支取现金的支票不能背书转让

标准答案：a, b, c

解析：支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票。签发空头支票银行要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记。

27、可以设置临时存款账户的情况有：（）。

A、设立临时机构

B、异地临时经营活动

C、期货交易保证金

D、注册验资

标准答案：a, b, d

解析：C应设置专用存款账户。

28、纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料。

A、工商营业执照或其他核准执业证件

B、有关合同、章程、协议书

C、组织机构统一代码证书

D法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

标准答案：a, b, c, d

解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（一）工商营业执照或其他核准执业证件；（二）有关合同、章程、协议书；（三）组织机构统一代码证书；（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

29、下列属于普通发票的有（）。

A、增值税专用发票

B、商业零售统一发票

C、商品房销售发票

D、邮票

标准答案：b, c

解析：普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

30、税务登记包括（）。

A、设立登记

B、变更登记

C、注销登记

D核定应纳税额

标准答案：a, b, c

解析：税务登记包括设立税务登记；变更税务登记；停业复业登记；注销登记；外出经营报验登记。

31、税款的缴纳方式包括（）。

A、纳税人直接向国库经收处缴纳

B、税务机关自收税款并办理入库手续

C、代扣代缴

D、代收代缴

标准答案：a, b, c, d

解析：税款的缴纳方式除了包括以上四项外还包括委托代征

32、以下关于会计职业道德的描述中，正确的有（）。

A、会计职业道德具有广泛的社会性

B、会计职业道德与会计法律制度两者在作用范围上一样

C、会计职业道德规范与会计法律制度两者在表现形式上不同

D、会计职业道德以会计人员享有的权利和义务为标准来判定其行为是否违背会计职业道德

标准答案：a, c

解析：会计职业道德具有一定的强制性和广泛的社会性；会计职业道德与会计法律制度两者在作用范围上不同，会计职业道德的调节范围要比会计法律制度广泛；会计法律制度以会计人员享有的权利和义务为标准来判定其行为是否违法；计职业道德以善恶为标准来判定其行为是否违背会计职业道德。

33、会计职业道德中的“提高技能”，其主要内容包括（）。

A、会计及相关专业理论水平

B、会计实务操作能力

C、沟通交流能力

D、职业判断能力

标准答案：a, b, c, d

解析：就会计职业而言，职业技能包括会计理论水平，会计实务操作能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。

34、会计职业道德自我教育的内容包括（）。

A、职业义务教育

B、职业节操教育

C、职业法规教育

D、职业荣誉教育

标准答案：a, b, d

解析：会计职业道德自我教育的内容包括①职业义务教育；②职业荣誉教育；③职业节操教育。

35、中国现代会计学之父潘序伦对诚信所作的解释内容包括（）。

A、信以立志、信以守身

B、廉洁自律、奉献社会

C、信以处事、信以待人

D、毋忘“立信”、当必有成

标准答案：a, c, d

解析：中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成。”三、判断题:

36、隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，应当承担法律责任。（）

标准答案：正确

解析：隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为属于严重的违法行为，应承担相应的法律责任。

37、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中的一种外币，并以选定的外币作为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。（）

标准答案：错误

解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中的一种外币，并以选定的外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应折算为人民币。

38、保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。（）

标准答案：错误

解析：保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。

39、国务院财政部门和县级以上人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会监督、指导。（）

标准答案：错误

解析：国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会监督、指导。

40、行使付款请求权的票据当事人，有可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（）

标准答案：错误

解析：行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。

41、填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）

标准答案：正确

解析：银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

42、临时存款账户的有效期不得超过1年。（）

标准答案：错误

解析：临时存款账户的有效期不得超过2年。

43、支票的提示付款期限自到期日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（）

标准答案：错误

解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。

44、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报注销税务登记。（）

标准答案：错误

解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报注销税务登记。

45、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。（）

标准答案：错误

解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

46、有偷税、骗税前科的税务机关有权核定纳税人的应纳税额。（）

标准答案：错误

解析：税务机关根据纳税人的财务管理状况来确定是否对纳税人核定应纳税额。

47、会计人员应依法保守单位秘密，这是会计人员应尽的义务，也是客观公正的具体体现。（）

标准答案：错误

解析：保密守信，是诚实守信的基本要求。

48、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（）

标准答案：正确

解析：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节范围远比法律广泛。

49、爱岗敬业是做人的基本准则、也是职业道德的精髓。（）

标准答案：错误

解析：诚实守信是做人的基本准则、也是职业道德的精髓。四、简答题:

50、各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。简述单位内部会计监督制度应当符合的要求。

标准答案：

（1）记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务，应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的要求；

（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

（4）对会计资料定期进行内部审查的办法和程序作出规定；

51、简述会计职业道德规范的内容及基本要求。

标准答案：我国会计职业道德规范的主要内容具体包括：爱岗敬业――基本要求是：正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。诚实守信――基本要求是：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑。廉洁自律――基本要求是：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，尽职尽责。客观公正――基本要求是：端正态度；依法办事；实事求是；保持独立性。坚持准则――基本要求是：熟悉准则；遵循准则；坚持准则。提高技能――基本要求是：具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。参与管理――基本要求是：努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具有针对性和有效性。强化服务――基本要求是：强化服务意识；提高服务质量。

52、某食品公司2006年发生以下事项：

（1）3月，公司财会科长张某脱产学习12个月。公司经理办公会认为张某脱产学习时间较长，决定由会计王某主持财会科工作。随后在出纳赵某的配合下，张某与王某办理了会计交接手续。

（2）6月，某供货商多次到公司催要货款。合同约定交货时付款。货物早已验收入库，但货款一直未付。为了解决当时困境，王某签发一张金额为20万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。遂要求该公司给予经济赔偿。

（3）9月，公司购买一批原料，原料验收入库后并已支付货款。。在审核对方开具的发票、单据时，发现发票金额填写有误，遂与开具单位联系。开具单位在原有误金额处进行更改后，加盖了单位印章。王某据此入账。

（4）11月，公司收到铺面租金收入6万元，王某根据公司经理的意见，让出纳单独记账保管，未纳入单位统一会计核算。

（5）12月，公司财会科搬入新办公室，王某要求财会科人员清理会计档案，将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但未结清债权债务的原始凭证。

要求：根据会计法律制度、支付结算法律制度的规定，回答下列问题：

（1）张某与王某办理会计交接手续是否符合规定？简要说明理由。

（2）供货商要求该公司因签发空头支票而承担经济赔偿责任是否符合规定？银行对该公司签发空头支票应如何处理？

（3）王某根据金额更改的发票入账是否符合规定？对金额有误的发票应如何处理？

（4）将租金收入6万元单独记账保管，未纳入单位统一会计核算属于什么行为？

（5）财会科销毁会计档案是否符合规定？《会计档案管理办法》对销毁会计档案是如何规定的？

标准答案：

（1）不符合规定。会计机构负责人办理交接手续，应当由单位负责人监交，必要时，上级单位可以派人会同监交

（2）符合规定。出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金

（3）不符合规定。对金额有误的发票只能重开，不得更正

（4）属于私设会计账簿的行为

（5）不符合规定。销毁会计档案应当按照规定程序销毁。保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销；保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及其他未了事项的原始凭证不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

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证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定

第一条为促进资本市场健康发展，净化资本市场生态环境，保护投资者合法权益，切实加强对证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业的监督管理，根据《证券法》《证券投资基金法》《证券公司监督管理条例》《期货交易管理条例》等法律法规，制定本规定。第二条本规定所称廉洁从业，是指证券期货经营机构及其工作人员在开展证券期货业务及相关活动中，严格遵守法律法规、中国证监会的规定和行业自律规则，遵守社会公德、商业道德、职业道德和行为规范，公平竞争，合规经营，忠实勤勉，诚实守信，不直接或者告锋间接向他人输送不正当利益或者谋取不正当利益。第三条中国证监会应当加强对证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业的监督管理。

中国证券业协会、中国期货业协会、中国证券投资基金业协会等自律组织依据章程、相关自律规则对证券期货经营机构及其工作人员进行廉洁从业的自律管理。第四条证券期货经营机构承担廉洁从业风险防控主体责任。

证券期货经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉洁从业管理的有效性承担责任。

证券期货经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人，各级负责人在职责范围内承担相应管理责任。第五条证券期货经营机构应当指定专门部门对本机构及其工作人员的廉洁从业情况进行监督、检查，充分发挥纪检监察、合规、审计等部门的合力，发现问题及时处理，重大情况及时报告。第六条证券期货经营机构应当建立健全廉洁从业内部控制制度，制定具体、有效的事前风险防范体系、事中管控措施和事后追责机制，对所从事的业务种类、环节及相关工作进行科学、系统的廉洁风险评估，识别廉洁从业风险点，强化岗位制衡与内部监督机制并确保运作有效。

前款规定的业务种类、环节包括业务承揽、承做、销售、交易、结算、交割、投资、采购、商业合作、人员招聘，以及申请行政许可、接受监管执法和自律管理等。第七条证券期货经营机构应当制定工作人员廉洁从袜判晌业规范，明确廉洁从业要求，加强从业人员廉洁培训和教育，培育廉洁从业文化。

证券期货经营机构应当将工作人员廉洁从业纳入工作人员管理体系，在遇有人员聘用、晋级、提拔、离职以及考核、审计、稽核等情形时，对其廉洁从业情况予以考察评估。第八条证券期货经营机构应当强化财经纪律，杜绝账外账等不规范行为。对于业务活动中产生的费用支出制定明确的内部决策流程和具体标准，确保相关费用支出合法合规。第九条证券期货经营机构及其工作人员在开展证券期货业务及相关活动中，不得以下列方式向公职人员、客户、正在洽谈的潜在客户或者其他利益关系人输送不正当利益：

（一）提供礼金、礼品、房产、汽车、有价证冲码券、股权、佣金返还等财物，或者为上述行为提供代持等便利；

（二）提供旅游、宴请、娱乐健身、工作安排等利益；

（三）安排显著偏离公允价格的结构化、高收益、保本理财产品等交易；

（四）直接或者间接向他人提供内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息，明示或者暗示他人从事相关交易活动；

（五）其他输送不正当利益的情形。

证券期货经营机构及其工作人员按照证券期货经营机构依法制定的内部规定及限定标准，依法合理营销的，不适用前款规定。第十条证券期货经营机构工作人员不得以下列方式谋取不正当利益：

（一）直接或者间接以第九条所列形式收受、索取他人的财物或者利益；

（二）直接或者间接利用他人提供或主动获取的内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息谋取利益；

（三）以诱导客户从事不必要交易、使用客户受托资产进行不必要交易等方式谋取利益；

（四）违规从事营利性经营活动，违规兼任可能影响其独立性的职务或者从事与所在机构或者投资者合法利益相冲突的活动；

（五）违规利用职权为近亲属或者其他利益关系人从事营利性经营活动提供便利条件；

（六）其他谋取不正当利益的情形。第十一条证券期货经营机构及其工作人员不得以下列方式干扰或者唆使、协助他人干扰证券期货监督管理或者自律管理工作：

（一）以不正当方式影响监督管理或者自律管理决定；

（二）以不正当方式影响监督管理或者自律管理人员工作安排；

（三）以不正当方式获取监督管理或者自律管理内部信息；

（四）协助利益关系人，拒绝、干扰、阻碍或者不配合监管人员行使监督、检查、调查职权；

（五）其他干扰证券期货监督管理或者自律管理工作的情形。