上市公司期货审计 上市公司期货审计流程

注册会计师如何才能获得上市公司的签字权

获得上市公司的签字权首先要求你必须是在有上市资格的所。2009年9月以后，即使你庆困在上市所，还必须通过所内选拔，宽差颂并向证监会备案，你才可以拥有该资格。

对人员的选拔是各所自己制定，我们单位是要求执业5年以上。据我所知，并没有具体限定取得签字权两年以上才能签署上市公司的审计报告的规定。但这个条件是显而易见的。像我所在所，注册会计师有几百人，能签字的就几十个，而你连2年的执业经验都没有，又怎么可能通过选拔呢。

中国证券监督管理委员会关于建立和完善证券期货相关业务签字注册会计师制度的通知

会计部函[2009]254号

各具有证券期货相关业务资格的会计师事务所：

为加强应对当前经济环境变化引起的审计风险，进一步规范会计师事务所执业行为，提高执业质量，指导和督促会计师事务所建立和完善证券期货相关业务签字注册会计师制度，现将有关事项通知如下：

一、各会计师事务所应建立、健全有关从事证券期货相关业务签字注册会计师的选拔、委派及考核制度，以保证具有执业操守和专业胜任能力的人员从事相应的业务。

二、会计师事务所应当根据相关的制度选拔确定具有从事证券期货相关业务签字资格的注册会计师人员名单。

三、会计师事务所应在中国证监会“会计师事务所及资产评估机构监管系统”（http://assdata.csrc.gov.cn）的注册会计师人员信息中，明确标示是否具有签署证券期货相关业务报告的资格。

各会计师事务所应将上述相关制度及具有从事证券期货相关业务签字资格的注册会计师人员名单，于2009年8月30日之前上报证监会会计部。中国证监会今后将根据会计师事务所所报名单，在受慎郑理会计师事务所证券期货相关业务、检查会计师事务所内控和审计业务质量时予以重点关注。

中国证券监督管理委员会会计部

二OO九年七月十七日

审计机构必须具备证券期货相关业务资格吗

不一虚御信定。

如果差轮你们要审计的客户是上市公司或是期货业的话，你们才必须要有具备证券期货相关业拆者务资格

上市公司审计的话,主要是注意哪些

上市公司审计的话，主要是注意哪些？

上市公司审计应重点关注的几个问题:

一、关注对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认

二、关注金融资产的公允价值风险

三、关注金融工具的分类和计价依据

四、关注套期会计的使用条件和标准

五、关注在不活跃交易市场下长期股权投资及商誉的减值测试

六、关注上市银行贷款损失准备金的确定

公司审计，需裂滚要注意哪些方面

最佳答案

1、企业营业执照副本、税务登记证副本、机构代码证、行业资质复印件；

2、委托协议书签字、盖章；审计有关事项说明签字、盖章（提供统一格式）；

3、企业基本情况简介、企业内部机构设置图（纸质及电子版）；

4、企业内部财务核算制度复印件；企业内部控制制度调查表（提供统一格式）；

5、基准日财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表；

6、基准日所有资产负债明细表，包括电子表格；

7、现金：现金盘点表、现金失盗或费用专项说明、并复印未入帐费用借条；

8、银行存款：对帐单、调节表复印件，银行询证函；明细表提供每个帐户开户行、帐号、余额；

9、应收帐款、预付帐款、其他应收款：明细表提供每个单位名称、发生时间（以最后一笔发生时间填列）、款项内容、余额；并进行函证，坏帐损失提供相关证明文件；内部人员借款可以确认的列表、借款人签字认可；

和伙开公司，需要注意哪些？主要是法律方面

首先你们需要签订一份协议，把双方的权利义务以及违约时的违约责任以及管辖法院等约定好，并签名确认。主要的法律有《民法通则》《合伙企业法》、《合同法》等

个人考察上市公司应注意哪些问题

如果你要实施，我很佩服你，但是不得不说你这样去上市公司估计没什么公司会接待你。

说实话，你是为了自行车游顺利调研上市，而非为了调研去自行车游，根本不符合企业调研的目的，这样又浪费时间效果还不好，你想想哪有投资人这么有时间骑车去调研的？至少我没见过。

如果你坚持，好吧，上市公司调研的流程如下：

首先，你要了解好线路上有哪些上市公司，你对哪些公司比较关注，你去调研的目的，未来的投资计划（其后的沟通肯定要说的）；

其二，最好与行业研究员提前聊一聊，在掌握企业、行业的情况的同时，更有目的性的进行调研活动；

其三，相关证券事务代表的联系方式，预先沟通看看是否接待，如果接待你的行程安排需要告诉他们，比如你计划什么时间到，多少人，调研内容；

美国上市公司都有哪些？主要是做什么的？

英文的，所有美国上市公司的报表在这里：

:edgar-online./

比如ibm的一个报表：

:yahoo.brand.edgar-online./fetchFilingFrameset.aspx?d=0001104659-06-027263&Type=HTML

有哪些上市公司审计做假被处罚？

大庆联宜·中集集团·ST同达·华力控股·等

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上市公司设置审计这个职位的作用是什么？审计需要好凳注意的事项有哪些呢？

全国高级会计师资格考评结合辅导教材《高级会计实务》（《高级会计实务》编委会编）：内部审计机构的职责：

内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

1、对本企业及所属企业（含占控股地位或者主导地位的企业，下同）的财友源旅政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

2、对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

3、对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；

4、对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；

5、对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

6、对本企业及所属于经济管理和效益情况进行审计；

7、法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力]机构要求办理的其他审计事项。

上市公司设置的审计一般指的是上市公司的内部审计，主要是针对企业内部控制执行有效性，设计、维护内部控制制度等。

中央五部委发布了企业内部控制基本规范及三大指引后，对于上市公司提出了较高的要求。

境内外同时上市的公司需要对企业11年的内部控制做自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。

其他上市公司在12年需要进行自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。

注册会计师对企业进行审计的时候，审计的对象主要是哪些？

是被审计单位的所有会计报表,其中,按重要性水平的高低、内部控制的强弱、审计风险的大小等合理确定一些重要的交易层次的项目和报表层次的项目作为重点审计对象

公司上市审计的流程

公司发行股票上市应由具有证券、期货执业资格的会计师事务所对公司近三年会计报表进行审计并出具审计报告及中国证监会要求的其他专项报告。

一、公司改制、上市的主要阶段

1．改制阶段。公司申请首次公开发行股票并上市，其经营主体必须在同一管理层下，围绕主营业务连续经营至少三年，公司通过必要的改制重组，具备法律的进入证券市场的规范基础，并应遵循以下五大原则：

（1）成清晰的业务发展变化战略目标，合理配置存量资源；

（2）突出主营业务，形成核心竞争力和可持续发展的能力；

（3）避免同业竞争，减少和规范关联交易；

（4）产权关系清晰，不存在法律障碍；

（5）建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作。

公司在中介机构的帮助下通过重组改制为符合要求的规范运作的股份有限公司。

2．辅导阶段。凡拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票的股份有限公司，在提出首次公开发行股票申请前，必须按照《首次公开发行股票辅导工作办法》的要求聘请辅导机构进行辅导。辅导期至少一年，通过辅导促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条件。

3．申报上市材料及审核阶段。辅导期满后由当地证管办验收，主承销商根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票申请文件》的要求制作申请文件并向中国证监会提出上市申请。中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，并在30个工作日内将初审意见函告发行人及主承销商。主承销商自收到初审意见之日起10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。中国证监会于受理申请文件后60个工作日将初审意见及申请文件提交发行审核委员会审核。依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。

二、各个阶段会计师事务所的工作内容

1．改制阶段。在改制阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：

（1）根据中国证监会的要求督促、指导、规范公司的改制重组工作；

（2）对公司近三年的会计报表进行审计，实施审计程序，出具企业改制所需的专项审计报告；

（3）出具股份公司设立的验资报告。

2．辅导阶段。在本阶段，会计师事务所在辅导机构的协调下参与辅导工作，主要工作内容为：

（1）督促辅导对象建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束机制和激励机制；

（2）督促辅导对象建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计虚假。

3．申报上市材料及审核阶段。在本阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：

（1）出具股份公司上市时三年为一期的审计报告；

（2）出具股份公司上市时的盈利预测报告（如果需要）；

（3）出具股份公司内部控制评价审核报告；

（4）出具股份公司改制前、后的原始报表与申报报表差异的审核报告；

（5）出具纳税鉴证意见；

（6）出具对纳入招股说明书的由会计师事务所出具的专业报告或意见无异议的同意书；

（7）中国证监会要求的其他专项意见；

（8）配合主承销商做好中国证监会初审意见的答复工作。

三、公司改制、上市的各项筹备工作

1．由企业负责人和产权所有者代表共同组成“股份有限公司筹备委员会”作为为改组和上市的议事和决策机构，委员会之下应设“股份制改组办公室”作为日常办事机构，办公室之内至少应考虑设两个组：秘书组和财务组，秘书组主要负责起草改组方案、公司章程、招股说明书等一系列文件以及内外联系、协调、推动等组织工作；财务组主要负责资产、负债清理，编制财务报表、盈利预测，选定经证券主管部门授予证券业务资格的证券包销机构，选定有证券业务资格的中介机构；

2．搜集资料，草拟改组方案、可行性研究报告、申请设立公司的报告、公司章程、招股说明书等文件；

3．准备设立（或改组）公司的申请报有关部门审查批准所必需的有关材料；

4．企业原来对外订阅的重要合约，对上市或上市以后有关联、有影响者，应进行清理、鉴别，判断其影响程度，并与有关当事人协商处理方案；

5．与有关主管部门保持联系，及时沟通情况，取得各方面的支持；

6．备齐注册会计师、注册资产评估师、律师所需审计、资产评估及见证的全套资料；

7．协助主承销商拟定招股说明书并确定募集资金用途；

8．与证券承销机构签订募股承销、包销的协议书，与证券交易所、证券公司商定上市交易的各项安排。

哪些具有证券,期货及相关业务审计资格

证监会数据未更新（未公布审计资格），不滑轮过加粗的会计师事务所基本都有审计资格。名单内机构肯定有增减，选择时注意甄别。

从事证券期货业务会计师事务所目录（截止至含慧2011年1月）。

1.立信大华会计师事务所有限公司

2.中准会计师事务所有限公司

3.中喜会计师事务所有限责任公司

4.中勤万信会计师事务所有限公司

5.中瑞岳华会计师事务所有限公司

6.中磊会计师事务所有限责任公司

7.天职国际会计师事务所有限公司

8.北京永拓会计师事务所有限责任公司

9.北京兴华会计师事务所有限责任公司

10.京都天华会计师事务所有限公司

11.华寅会计师事务所有限责任公司

12.安永华明会计师事务所

13.毕马威华振会计师事务所

14.利安达会计师事务所有限责任公司

15.信永中和会计师事务所有限责任公司

16.国富浩华会计师事务所有限公司

17.华普天健会计师事务所(北京）有限公司

18.北京天圆全会计师事务所有限公司

19.北京中证天通会计师事务所有限公司

20.中审亚太会计师事务所有限公司

21.中兴华富华会计师事务所有限责任公司

22.中审国际会计师事务所有限公司

23.天健正信会计师事务所有限公司

24.中天运会计师事务所有限公司

25.五洲松德联合会计师事务所

26.中兴财光华会计师事务所有限责任公司

27.希格玛会计师事务所有限公司

28.上海上会会计师事务所有限公司

29.上海东华会计师事务所有限公司

30.立信会计师事务所有限公司

31.上海众华沪银会计师事务所有限公司

32.德勤华永会计师事务所有限公司

33.普华永道中天会计师事务所有限公司

34.上海公信中南会计师事务所有限公司

35.江苏公证天业会计师事务所有限公司

36.江苏天衡会计师事务所有限公司

37.江苏天华大彭会计师事务所有限公司

38.江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司

39.南京立信永华会计师事务所有限公司

40.天健会计师事务所有限公司

41.中汇会计师事务所有限公司

42.立信中联闽都会计师事务所有限公司

43.福建华兴会计师事务所有限公司

44.山东天恒信有限责任会计师事务所

45.山东正源和信有限责任会计师事务所

46.山东汇德会计师事务所有限公司

47.亚太（集团）会计师事务所有限公司

48.大信会计师事务有限公司谈让答

49.众环会计师事务所有限责任公司

50.四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司

51.广东正中珠江会计师事务所有限公司

52.立信羊城会计师事务所有限公司

53.深圳鹏城会计师事务所有限公司

54.深圳南方民和会计师事务所有限责任公司