期货套期保值会计处理 期货套期保值会计处理办法

套期会计账务处理

公允价值套期保值会计的基本要求是，不管套期工具还是被套期工具的公允价值变动都是要计入当期损益的。

（1)套期保值会计账户的设置：

套期保值会计要求单独设置三个会计科目：套期工具(共同类)、被套期项目(共同类)、套期损益(损益类)。共同类科目借方余额表示资产，贷方余额表示负债。

套期工具公允价值变动后的账务处理是：

借：套期工具

贷：套期损益/公允价值变动损益

或者做相反分绝祥录并蚂搏。

被套期项目核算：

借：被套期项目

贷：指定为被套期项目的相关资产(账面价值)

借：被套期项目

贷：套期损益

或者做相反分录。

如果出现以下情况之一，企业不应当再按照上述规定处理：

①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是企业正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，物迹不作为已到期或合同终止处理。

②该套期不再满足本准则所规定的运用套期保值会计方法的条件。

③企业撤销了对套期关系的指定。

套期保值会计处理是怎样的

套期保值是指交易人在买进(或卖出)实际货物的同时，在期货交易所卖出(或买进)同激拦等数量的期货交易合同作为保值。

针对公允价值套期，无论是衍生工具还是非衍生工具，均须将公允价值变动形成的损益计入当期损益困铅谨，同时调整被套期项目汪基的账面价值。

针对公允价值套期保值，账务处理是，

借：衍生工具等科目，

贷：公允价值变动损益。

如何理解企业期货套期保值交易及其会计处理

在这我只能解释一下期货的套期保值交易。

所谓的套期保值其实是对于我们的实体行业来说的也就是说我们手中持有期货交易中的产品（投机者是用不到套期保值的）如：铜，螺纹钢等等。

套期保值其实就是利用期货的做空机制来做到的。是企业用来规避风险的一种方法。

举个例子来说我们刚刚进货100吨的铜源旅，进货后铜价就降了，那么这肯定是要造成损失的，这时候我们就可以在期货上通过做空与我们实际拥有的相同的手数来达到盈利的目的，这样一亏一赢就相互抵消了。（期货是在现货的基李裂携础上发展起来的，他们之间的价格走向一般都是一样的，期货可能会反映的快一些，毕竟对于现货市场来说需要哪伏一定的市场反应的时间，所以两者之间会有一定的时间差）

求助关于套期保值的会计处理问题

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算

1、开户存入保证金、借、哗哗其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

2、买卖商品期货、借、衍生工具——XX期货

投资收益——xx

贷：其他货币资金——xx

3、发生损益借、公允价值变动损益 XX

贷：衍生乱亮行工具——xx期货这是亏损的、如果盈利就反向做。

4、期货平仓借、存出投资款 XXX

贷、衍生工具 XXX

5、支付手键枣续费借、投资收益 XX

贷、存出投资款 XX