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11月30日期货 11月11日期货暴跌

期货大神 原油期货 2023年09月04日

期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:

(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元;

(2)11月2日买入大豆期货20手,每手10吨,2000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费4元/手;

(3)11月30 Ft结算价1970元/吨;

(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓,平仓成交价1950元/吨,交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元

借:其他货币资金——存出投资款 200000

贷:银行存款 200000

(2)11月2日买入大豆期货20手,交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10%),交易手续费80元(20×4)

借:衍生工具——大豆期货 40000

投资收益 80

贷:其他货币资金——存出投资款 40080

(3)11月30日,大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)]

借:公允价值变动损益 6000

贷:衍生工具——大豆期货 6000

(4)12月31日,大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)]

借:公允价值变动损益 4000

贷:衍生工具——大豆期货 4000

(5)12月31日,州首悉将上述大豆期货全部平仓,并支付交易手续费4元/手

借:其他货币资金——存出投资款 30000

贷:衍生工具——大豆期货 30000

借,投资收益 80

贷:其他货币资金——存出投资款芹派80

借:投资收益 10000

贷:公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金50万元;

(2)11月2日,卖出铜期货10手,每手20吨,19000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费为成交金额的4‰;

(3)11月30日结算价18800元/吨;

(4)12月31日将上述铜期货全部平仓,平仓成交价18500元/吨,交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存人资金50万元

借:其他货币资金——存出投资款 500000

贷:银行存款 500000

(2)11月2日卖出铜期货10手,交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10%),交易手续费15200元(10×20×19000×4%)

借:衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

贷:其他货币册乎资金——存出投资款 395200

(3)11月30日,铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)]

借:衍生工具——铜期货 40000

贷:公允价值变动损益 40000

(4)12月31日,铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)]

借:衍生工具——铜期货 60000

贷:公允价值变动损益 60000

(5)12月31日,将上述铜期货全部平仓,并按成交金额的4%支付交易手续费14800元(10×20×18500×4%)

借:其他货币资金——存出投资款 480000

贷:衍生工具——铜期货 480000

借:投资收益 14800

贷:其他货币资金——存出投资款 14800

借:公允价值变动损益 100000

贷:投资收益 100000

期货工业硅为什么买不了

继上市首日悉数收跌,工业硅期货在今日齐声跌停,同日,工业硅期权也正式挂牌交易。

截至今日下午收盘,工业硅期货主力SI2308合岩做约17060元/吨,较昨日下跌1480元/吨,跌幅达7.98%。持仓方面来看,持仓7629手,较昨日增加2919手。此外,SI2309、SI2310、SI2311、SI2312合约今日跌幅为7.99%、7.99%、7.87%、7.99%。

广期所数据显示,工业硅期权首日总成交量为3720手,成交额为1803.71万元,持仓量为1932手。

对于工业硅期货上市次日的行情表现,业内人士分析,在基本面供需双弱的预期下,市场情绪助推工业硅期货大幅下挫。同时,由于工业硅期货上市初期规模较小,资金更易受到市场情绪干扰。

另外,上市首日工业硅期权成交与持仓集中于2308期货合约为标的的期权合约,工业硅现货价格持续走低,今日工业硅期货价格同向波动,期权隐含波动率上升,工业硅期权价格对期货价格的波动做出准确反应,为后续产业内企业利用工业硅期权参与风险管理打下基础。

期货上市次日跌停

广期所数据显示,工业硅期货所有上市合约在上市次日成交量为3.19万手,持仓量攀升至9954手。

早在今日上午开盘,工业硅期货主力Si2308合约跳空低开,报18180元/吨,前一日收盘价为18310元/吨。随后震荡走弱,午后尾盘阶段触及跌停板,最终收报17060元/吨。

此外,SI2309、SI2310、SI2311、SI2312等合约的收盘价依次为17095.00元/吨、17040.00元/吨、16805.00元/吨、17280.00元/吨。

对于今日行情走势,广发期货研究所特殊商品组分析,从价格结构的角度来看,SI2309、SI2310、SI2311价格依次走弱,呈现反向市场结构,与其余有色品种类似,主要原因是8-10月西南地区处于丰水期,市场预期供应增长,基本面偏弱。

“SI2312价格相对较强,由于12月份西南地区进入枯水期,预计供应有所减少,同时由于仓单需要每年11月30日之前全部注销,或反应枯水期对应交割资源偏紧和较小的套利盘压力。”上述研究组表示。

整体来看,上市以来,工业硅期货走势偏空。从基本面来看,该研究睁枣绝组认为,今年工业硅供应端虽频有扰动,但利润刺激下行业保持高开工率,供应充裕,而下游有机硅需求受今年地产疲软和海外需求走弱,消费偏弱;多晶硅方面虽有较多新增产能,但市场目前普遍预期多晶硅价格将下跌,导致装机需求延后,订单释放速度放缓,对需求提振亦有限。

另外,今日工业品种普遍收跌,市场情绪偏空,同时目前工业硅合约交易合计约3万手,市场规模偏低,资金易受到市场情绪干扰。

期权上市首日运行平稳

继12月22日工业硅期货上市后,23日工业硅期权也在广期所挂牌交易。工业硅期权上市首日市场运行平稳,市场功能初步体现。

根据前一日工业硅期货交易情况,今日工业硅期权挂牌上市5个系列共计244个合约。截至收盘看涨期权与看跌期权的成交量分别是2382手和1338手,持仓量分别是1167手和765手,期权成交量占标的期货成交量的比重为11.67%。

“工业硅期权首批上市合约以昨日上市交易的5个工业硅期货合约为标的,行权价格为16200-20800元/吨,覆盖较广,即便在期货价格波动范围较大的情况下,依然给投资者提供虚值期权和实值期权可供交易;行权价悉姿格间距为200元/吨,占目前工业硅吨价的1%以上,提供了足够的区别度,方便了投资者根据自身需要进行决策与交易。”中泰期货研究所负责人娄载亮表示。

在他看来,上市首日工业硅期权成交与持仓集中于2308期货合约为标的的期权合约,工业硅现货价格持续走低,今日工业硅期货价格同向波动,期权隐含波动率上升,工业硅期权价格对期货价格的波动做出准确反应,为后续产业内企业利用工业硅期权参与风险管理打下基础。

产业链精细化、个性化风险管理需求满足

近年来,受能耗双控、原材料成本上涨、光伏产业快速发展等因素影响,工业硅价格波动剧烈。随着工业硅期货期权的上市,市场人士表示,上市工业硅期权,能够完善工业硅价格形成机制,丰富产业企业风险管理工具,发挥期权精细化风险管理的功能,协同发挥期货期权两类产品功能作用,形成市场风险管理合力。

上海东证期货总经理唐雷认为,从资本市场发展的角度,工业硅期权上市为投资者提供了新的资产配置工具,有利于完善衍生品市场投资者的结构。由于期权投资的高度专业性,可以吸引更多专业的机构投资者参与进来,为期货市场带来更多流动性,加强市场的厚度与活跃程度。

申万宏源证券金融创新总部副总经理李斌冰对记者说,今日期权首日交易,做市商积极报价并提供流动性,全天波动率走势平稳。工业硅期权的上市和合理定价,更好满足工业硅产业链企业精细化、个性化的风险管理需求,助力期市更好地服务实体经济。

对于工业硅价格的后期表现,前述研究组认为,供应方面,西南地区电力检修及电价上调,企业月底停炉增加,供应有所缩减,同时生产成本抬升至18000元/吨,工业硅价格下行空间有限。下游方面,对明年一、二季度的需求预期较好,但短期正处于真空期,短期需求弱势难改。

“目前工业硅价格已跌至成本线下方,短期追空风险较高,可考虑待市场情绪释放完毕后,参考明年8月西南地区生产成本16500元附近做多。”该研究组表示。

期货收益如何计算

预期价格上涨:一手天胶为5吨(合约的交易单位),共持有10手,即共买入50吨天胶。

正确的计算方法为:盈利=(卖出价-买姿薯入价)×手数×合约的交易单位=(18345-18135)×10×5=2100×5=10500元

多单盈亏=(平仓点位-开仓点位)*手数

空单盈亏=(开仓点位-平仓点位)*手数

举例来讲:一吨铜的价格是7万,一手就需要35万,按照保证金比例10%计算。这样在期货上交易一手铜所需要的资金是3.5万。

如果铜盈利1000点获利平仓,那么这一手铜盈利5000元。收益率是5000/35000=14.2857%会发现收益率高的惊人孝稿,这就是期货的杠杆作用,在放大资金的同时,也放大了收益。

从本质上讲收益率是5000/350000=1.42857%的。

扩展资料:

期货是零和市场,期货市场本身并不创造利润。在某一时段里,不考虑资金的进出和提取交易费用,期货市场总资金量是不变的,市场参与者的盈利来自另一个交易者的亏损。

在股票市场步入熊市之即,市场价格大幅缩水,加之分红的微薄,国家、企业吸纳资金,也无做空机制。股票市场的资金总量在一段时间里会出现负增长,获利总额将小于亏损额。(零永远大于负数)

综合国家政策、经济发展需要以及期货的本身特点都决定期货有着巨大发展空间。股指期货的全称是股票价格指数期货,也可称为股价指数期货、期指,是指以股价指数为标的的标准化期货合约,双方约定在未来迹慎者的某个特定日期,

可以按照事先确定的股价指数的大小,进行标的指数的买卖。作为期货交易的一种类型,股指期货交易与普通商品期货交易具有基本相同的特征和流程。

参考资料来源:百度百科-期货

a50交割日时间表2023

A50指的是恒生中国企业指数。交割日是指在期货市场中,就期货合约进瞎耐行结算的日期。

2023年A50的交割日时间表如茄氏下:

3月交割日:

3月29日 4月交割日:

4月27日 5月交割日:

5月25日 6月交割日:

6月29日 7月交割日:

7月27日 8月交割日:

8月31日 9月交割日:

9月28日 10月交割日:

10月26日 11月交磨纳春割日:

11月30日 12月交割日:

12月28日需要注意的是,期货交易具有高风险,投资者应根据自己的风险承受能力谨慎参与。

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