期货专户违法吗 期货专户是什么意思
期货基金专户是什么
基金专户理财,又称基金管理公司独简凯立账户资产管理业拦悄唤务,或者基金管理公司专门账户资产管理业务,或者基金专门账户资产管理。基金管理公司向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人,由商业银行担任资产托管人,为资产委托人的利益,运用委运裂托财产进行证券投资的一种活动。
民事诉讼执行厅能冻结定期存款吗
可以冻结,如下:
在实际操作中要空猜注意三个掌握,一是要确定哪些财产可以冻结和划拨。可冻结和划拨的有:(1)企事业单位在金融机构的存款;(2)个人的存款。
(3)当事人的凭证式国库券(见最高人民法院发释[1982]2号《关于对被执行人存在银行的凭证式国库券可否采取执行措施问题的批复》);(4)当事人的邮政储蓄存款(见最高法院法复[1996]1号《关于人民法院依法有权查询、冻结和扣划邮政储蓄、存款问题的批复》);(5)军队单位的“特种企业存款”以及军队机关不准用于从事经营性业务往来的帐户,而从事了经营性业务往来结算和经营性借贷或者担保违反国家政策、法律所动用的资金(见最高法院(经)复[1990]15号《关于军队单位作为经济纠纷案件的当事人可否对其银行帐户上的存款采取诉讼保全和军队费用能否强行划拨偿还债务问题的批复》);(6)商业银行的非“两金(准备金和备付金)”资金(见中央政法委办[1996]120号《关于司法机关冻结、扣划银行存款问题的意见》)。存款准备金是指经营存款业务的金融机构,将其存款的一定比例的数额,提留存入留入中央银行。中央银行通过调整存款准备金率,能够影响金融机构的信贷扩张能力,从而间接调控货币供应量。它包括法定存款准备金和备付金两部分。存款准备金一般为8%,备付金也是有一定比例的。我们不能因人民银行的一句简单的答复而望而止步。
二要掌握哪些可以冻结,不能划拨:(1)关于信用证开证保证金,应按最高人民法院法释[1997]4号《关于人民法院能否对信用证开证保证燃亏档金采取冻结和扣划措施问题的规定》办理,即对确系信用证保证金的,不能采取划拨措施;如开证银行履行了对外支付义务的,根据该银行的申请应即解除冻结措施;如开证保证金是外汇,信用证的受益人提供的单据与信用证条款相符时,应即解冻;如信用证开证保证金帐户已丧失了保证金功能的,则可以采取扣划措施。
(2)关于委托贷款的执行。委托贷款是指由政府部门、企事皮乱业单位及个人等委托人提供资金,由商业银行(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。商业银行开办这项业务时只收取手续费,不承担任何形式的贷款风险。但其为了不正当地保护客户的利益,在法院以委托人为被执行人调查其银行存款时,会以该贷款户是委托贷款帐户为由搪塞。我们可以加以分析后认定,人民法院是可以对该帐户上的存款采取执行措施的。我们可以要求金融机构提供一个准确的存款数,也就是帐号上的存款数减去委托贷款数后的数额。如果有必要,可要求其提供总的委托存款和贷款数。但是大家一定要注意委托存款的数目只能大与委托贷款数目,而且一般也是存款数目大于贷款数目的。查询这类存款,金融机构一般出的是头一天的资料,所以我们还应该要求其提供当天发生存贷记录。要防止金融机构作弊,就要结合所查依据,找贷款户核实,到人民银行通过调查票据交换的情况核实其真伪。对委托存款帐户,可以冻结,是否划拨,根据余额决定。
(3)军队开户单位被冻结的存款中如包括有关战备和人员生活方面需要的经费,凭该单位上一级后勤财务部门的证明,银行应予办理收付(见中国人民银行办公厅银办函[1987]136号《关于冻结军队在银行存款问题的复函》)。
(4)关于证券或期货交易所证券登记结算机构、证券经营或期货经纪机构清算帐户资金等,应按最高人民法院法发[1997]27号《关于冻结、划拨证券或期货交易证券登记结算机构、证券经营或期货经纪机构清算帐户资金等问题的通知》的精神办理。即在冻结、划拨其交易清算资金时,应冻结、扣划其自营帐户中的资金;如证券经营机构未开设自营帐户而进行自营业务的,依法可以冻结其在证券交易所、证券登记结算机构及其异地代理机构清算帐户上的清算资金,但暂时不得划拨;如上述清算帐户中的资金是其他投资者的,应对投资者的资金解除冻结,其余可以划拨;当投资者为债务人时,清算帐户中该投资者的相应部分资金可以冻结、划拨;当证券经营机构或投资者为债务人时,对于未作回购质押,而确属债务人所托管债务可以依法冻结提取;对于交易保证金只有在丧失保证金作用的情况下才能依法冻结、划拨。
三要掌握哪些资金不可冻结和划拨:(1)地方财政预算内和预算外资金(根据国务院和财政部有关规定,地方财政预算内资金是国家的国库;财政预算外资金由地方财政统一管理,专项安排,统一使用)。
(2)商业银行在中国人民银行的两金。
(3)军队开户单位上级单位的存款(见中国人民银行办公厅银办[1987]136号〈关于冻结军队在银行存款问题的复函〉)。
(4)国防科研经费(见最高人民法院执行办公室于1995年4月18日致辽宁省高级人民法院函)。
(5)税务机关划拨的退税款项(见最高人民法院法复[1996]11号〈关于税务机关是否有义务协助人民法院直接划拨退税款问题的批复〉)。
(6)工会经费集中户及上级工会经费(见最高人民法院法复[1997]6号〈关于产业工会、基层工会是否具备社团法人资格和工会经费集中户可否冻结划拨问题的批复〉)
(7)被执行人封闭贷款结算专户中经审查确属封闭贷款的资金(见最高人民法院法发[2000]4号关于执行〈封闭贷款管理暂行办法〉和〈外经贸企业封闭贷款暂行办法〉中应注意的几个问题的通知))。
(8)国有企业下岗职工基本生活保障资金(见最高人民法院法[1999]228号〈关于严禁冻结或划拨国有企业下岗职工基本生活保障资金的通知〉)。
(9)社会保险基金(见最高人民法院〈关于在审理和执行民事、经济纠纷案件时不得查封、冻结和划拨社会保险基金的通知〉)。
(10)旅行社的质量保证金。非因旅行社服务质量和旅行社破产以及其他损害游客权益的情形,不得冻结和划拨,且不得从旅游行政管理部门行政经费帐户上划转行政经费资金。(见最高人民法院法[2001]1号〈关于执行旅行社质量保证金问题的通知〉)。
实践中常见的几个问题及建议:1、对金融机构提出的协助通知的三联(存根联、执行联、回执联)未加盖骑缝章问题的处理。现在对这个问题没有统一的规定,各地的做法也不一样。从文书的角度讲不盖骑缝章应当具有法律效力。但从传统习惯上讲银行提出的问题也有一定的道理。因此事前加盖骑缝章可避免浪费口舌,节约执行时间。
2、查询存款没有余额是否应当冻结的问题,答案是肯定的。因为理论上讲冻结后的帐户上的存款只能进不能出,同时对被执行人也是一种心理压力。如果不采取冻结措施,如果事后有资金流动就后悔莫及了。
3、查询后是否应当要求金融机构就被执行人在该处是否存在其它帐号作出说明。这是必不可少的工作。如今金融机构从单位利益、银企关系等角度考虑,从心理上对法院的查询是不支持的。被执行人在同一金融机构开多个帐户逃避法院执行,金融机构往往只提供没有资金的帐户,如果不要求其提供说明,就会给其推脱和逃避责任提供机会。作好了这一点,可依最高人民法院和中国人民银行《关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知》第四条的规定处理。2003年12月,宜昌市中级人民法院在执行湖北兴发集团与山东丽波日化股份有限公司货款纠纷案,山东潍坊市交通银行、潍坊市工商银行营业部均因此类违法行为受到处理。
4、对于金融机构在不具备退汇条件下与被执行人串通办理退回手续的情况如何处理的问题。这个问题目前执行中没有明确的法律规定。但是根据《票据法》的规定,只有存在影响票据效力的票据瑕疵的情况下金融机构才能办理退汇手续,如缺少时间等必要的内容,金额大小写不符等等,否则就确立了金融机构的无条件给付义务。强行退汇就应该承担限期追回和逾期赔偿的责任。同样是上述案例,该案在审理中,山东潍坊市建设银行因在接到法院保全裁定后,与山东丽波日化股份公司串通办理了退费手续受到法院制裁。
关于建议,主要就是建议改革查询通知样式。现有的式样是根据中国人民银行、最高人民法院等几部门制定的《关于查询、冻结、扣划企事业单位、机关、团体银行存款的通知》制定的。已经不能适应新规定的要求,可以改革几个方面,包括:直接将法院的名称打印在文头以节约时间,规范要求协助执行的理由,对空白部分合理布局,增加要求金融机构提供所有银行帐户的事项,删除式样中不必要的内容,如“你属——行(处)”。
执行是一项艰难的工作,要达到执行效率和执行效果的完美统一,要求我们的执行人员仔细分析执行心理和时机,熟练掌握执行法律和法规,讲求执行艺术和实效,努力实现执行在现有环境下的新突破。
会计王某同时兼任出纳违反会计法了吗
2009年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试《悄誉世财经法规与会计职业道德》试卷题号一二三四五总分统分人得分得分评卷人一、单项选择题(将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题1分,共15分。不选、错选或多选,该小题均不得分)1.根据《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范(试行)》的规定,各单位的内部会计监督的主体是()。 A.本单位的会计机构和会计人员 B.本单位的审计机构和会计人员 C.本单位的会计机构 D.本单位的审计机构2.中国人民解放军后勤部可以依照《会计法》和统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制启肢度的具体办法,报()备案。 A.国务院 B.中央军委 C.国务院财政部门 D.国家审计部门3.根据《会计法》的规定,对于伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告的行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处()的罚款。A.2000元以上5万元以下 B.5000元以上10万元以下 C.4000元以上10万元以下 D.5000元以上8万元以下4.根据《会计档案管理办法》的规定,各级财政部门销毁会计档案时,应由()。 A.同级审计部门派人监督 B.档案部门和会计部门共同派人监督 C.会计部门派人监督 D.上级审计部门派人监督5.用于办理存款人借款转账、借款归还和其他结算的资金收付账户的是()。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户6.由出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票7.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起()日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。A.10 B.15 C.20 D.308.在票据当事人中,在转让票据时,在票据背面或粘贴单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人称为()。A.背书人 B.被背书人 C.承兑人 D.保证人9.纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给()。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.不用上交10.专门用于结虚蔽算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是()。A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.一般普通发票11.税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品,通过查验数量,按照市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是()。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收12.关于核定应纳税额,下列说法正确的是()。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定 C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,证明税额的合理D.经税务机关认定后,纳税人可以调整应纳税额13.纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理()。A.开业登记 B.变更税务登记C.注销税务登记 D.注销后办理开业登记14.职业道德的出发点和归宿是()。A.奉献社会 B.爱岗敬业 C.服务群众 D.办事公道15.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守秘密,不得泄露,这是会计职业道德中()的具体体现。A.客观公正 B.诚实守信 C.坚持准则 D.提高技能得分评卷人二、多项选择题(每小题有两个或两个以上的正确答案,请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题1.5分,共15分。多选、少选、错选或不选均不得分)1.根据《会计基础工作规范》的规定,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不可以兼任的工作是()。 A.稽核 B.会计档案保管 C.现金和银行存款日记账的登记 D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记2.违反《会计法》关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定,应当承担法律责任。法律责任的种类包括()和追究刑事责任。A.责令限期改正 B.行政处分 C.罚款 D.吊销会计从业资格证书3.下列关于票据签章的表述中,正确的有()。 A.票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章B.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C.个人在票据和结算凭证上的签章,为个人本名的签名或盖章 D.票据签章是票据行为生效的重要条件,也是票据行为表现形式中必须记载的事项4.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,发生下列事由之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请()。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤销 D.因迁址需要变更开户银行的5.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户()。A.证券交易结算资金 B.粮、棉、油收购资金 C.期货交易保证金 D.注册资金6.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时,可以采用的方式有()。A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.以上答案都对7.生产经营规模小又无建账能力的纳税人,经批准可以()。A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B.由经税务机关认可的财务人员代为建账和办理账务 C.按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D.使用税控装置8.税务机关核定应纳税额的方法有()。A.参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.按照成本加合理费用和利润的方法核定 C.按照企业账面反映的利润 D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定9.下列说法正确的是()。A.廉洁自律是会计人员的行为准则B.客观公正是会计职业道德规范的灵魂C.诚实守信是职业道德的根本D.爱岗敬业是会计人员应具备的基本道德素质10.会计职业道德的内容有“坚持准则”一项,这里的“准则”是指()。A.会计法律 B.会计准则 C.与会计相关的法律制度 D.会计行政法规得分评卷人三、判断题(对的在括号内打“√”,错的打“×”,每小题1分,共10分。不答、错答不得分也不扣分)1.根据《中华人民共和国会计法》规定,财政部门管理会计工作,包括对会计人员进行管理。()2.会计关系是会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的经济关系。()3.授意、指使、强令会计机构、会计从业人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,可以处以5000以上2万元以下的罚款。()4.票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予以受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。() 5.根据《票据法》的规定,支票上可以记载非法定记载事项,并发生支票上的效力。()6.停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。()7.除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款的征收活动。() 8.代收代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。() 9.会计职业道德属于会计人员行为规范的范畴,而会计法律制度则不属于会计人员行为规范的范畴。()10.财政部门是会计工作的主管部门,因此,会计人员职业道德教育主要应由财政部门来实施,其他部门配合。()四、简答题(每小题9分,共18分)1.在办理银行结算账户撤销手续的过程中,存款人应当注意哪些事项? 2.什么是会计职业道德?会计职业道德和会计法律制度的联系主要表现在哪些方面?得分评卷人五、案例分析题(本题共计42分)1.2008年,甲上市公司由于受金融危机的影响较大,经营业绩下降幅度较大。为了获得配股资格,甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务数据进行调整,以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某迫于无奈,便组织公司会计人员王某以虚记营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。甲公司根据调整后的财务资料,于2009年8月申请配股并获批准发行。根据上述资料,试分析回答下列问题:(本题10分)(1)指出哪些当事人存在何种违法行为哪些当事人违反了哪些会计职业道德要求(2)哪些单位或部门可以对相关当事人进行何种处理并说明理由。2.徐某是一家公司的出纳人员,2008年12月,销售部的业务员李某交来一张发票,经审核发现发票大小写金额不一致。由于李某是公司的王牌销售员,又是公司老总的亲戚,徐某出于不想得罪人的目的,也就没有追查下去;同一天,公司采购部的张某交来一张购货发票,经审查,张某提供的购买周转材料的发票是伪造的发票,由于金额较小,再加上徐某和张某平日关系不错,也同样没有追查下去。(本题8分)要求:(1)对不合法,不真实,或记载不准确,不完整的原始凭证,会计人员应如何做出处理?(2)请问徐某的做法是否正确,如若不正确,请给出正确的做法。3.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2009年4月甲公司发生了如下业务。(本题12分)(1)4月5日从乙公司购进一批原材料,数量为20吨,单价30元每吨。甲公司当天便支付了货款,并且乙公司已经收到,乙公司于当日开出增值税专用发票。增值税专用发票如下图所示。(此发票为票样,与实际发票有所出入,仅限于本次考试使用)广东省增值税专用发票抵扣联购货单位名称甲公司纳税人登记号××××××××××地址、电话××××××开户银行及账号××××××××××货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存商品合计价税合计(大写)销货单位名称乙公司纳税人登记号××××××××××地址、电话××××××开户银行及账号××××××××××备注××××××××××(2)①销售了一批免税货物;②将一批货物用于非应税项目;③代销其他企业委托销售的一批应税货物;④转让企业自己研发的一项无形资产;⑤将一批产成品用于员工福利;要求:(1)按照增值税专用发票的开具方法的规定,根据(1)中所给业务,填列上述发票。(2)判断(2)中①至⑤业务,哪些应该开具增值税专用发票,哪些不应该开具增值税专用发票。4.王某是一家大型上市公司的会计主管,该公司主要生产白酒类产品。王某的儿子小王是一家投资公司的会计人员。王某所在的公司正在研发一种新的白酒产品,该白酒产品具有有效的养生保健功能,预计上市后将受到广大消费者的欢迎。在王某五十岁的生日宴会上,王某的儿子小王向他祝酒,祝他延年益寿。王某正值酣畅淋漓之际,随口就得意地说出了:“我们公司最近正在研究一种有养生保健功能的白酒,喝了这个白酒,真的能延年益寿了。”听到这些话,小王突然意识到,这是一个很大的投资机会,一旦该产品推出市场,父亲所在公司的股价一定会大幅上升。于是第二天上班的时候,他将这一消息告知了公司的投资主管,该主管也意识到这个机会的价值,立即购买了大量该公司的股票。在该产品推出后,王某所在公司的股价接连几日大幅上涨,小王所在的投资公司也获利巨大,公司为奖励小王,也给予了他丰厚的奖金作为回报。投资公司的其他员工由于嫉妒小王所得,遂向监管部门告发了小王的所做作为。监管人员查处了小王及其所在的公司,并向小王父亲王某所在的上市公司通报了王某的行为,王某最后也得到了处分,并且被公司辞退。王某很不服气,认为自己只是无心之失。要求:(本题12分)(1)王某虽是无心之失,但你认为王某是否该受到处罚?(2)根据上述材料分析,你认为王某违反了会计职业道德基本内容中的哪一条?并具体说明该条的含义和基本要求。(3)请简述商业秘密的含义,并根据材料分析王某所在的上市公司的商业秘密是什么,并分析泄露后可能带来的后果。2009年下半年会计从业资格会计专业知识考试《财经法规与会计职业道德》答案一、单项选择题(每小题1分,共15分)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15A C B A A A D A B A C B B A B二、多项选择题(每小题1.5分,共15分)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10ABD ABCD ABCD ABD ABC ABCD ABCD ABD ABCD ABCD三、判断题(每小题1分,共10分)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10√××√××√×××四、简答题(共2小题,每小题9分,共18分)1.在办理银行结算账户撤销手续的过程中,存款人应当注意以下事项:(1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位(1分),在验资期满后,应向银行申请撤销注册验资临时存款账户(1分),其账户资金应退还给原汇款人账户(1分)。注册验资资金以现金方式存入,出资人提取现金的,应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件(1分)。(2)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。(2分)(3)存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额(1分),交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续(1分)。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,由其自行承担(1分)。2.会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范(2分),包括他律和自律两个方面(1分)。会计职业道德和会计法律制度的联系主要表现在以下几个方面:(1)两者在根本目的上一致,目的是为单位利益和国家利益能更好地聚财、理财、用材、生财。(1分)(2)两者在作用上相互补充,在规范会计行为中,不需要或不宜由会计法律制度进行规范的行为,可以通过会计职业道德规范来实现。(1分)(3)两者在内容上相互渗透、相互重叠,会计法律制度中包含有会计职业道德规范的内容,同时,会计职业道德规范中也包含会计法律制度的某些条款(2分)。(4)两者在地位上相互转化、相互吸收,最初的会计职业道德规范就是对会计职业行为约定俗成的基本要求,后来制定的会计法律制度吸收了这些基本要求(1分)。(5)两者在实施过程中相互作用、相互促进,会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础,而会计法律制度则是促进会计职业道德规范形成和遵守的重要保障(1分)。五、案例分析题(本题共计42分)案例分析题1.(本题10分)(1)张某是单位负责人,存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。李某、王某负有伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务报告的法律责任。(3分)李某、王某作为会计人员,应当拒绝总经理的要求,其行为违背了会计职业道德中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。(2分)(2)对于张某的行为,根据《中华人民共和国会计法》的规定,其构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处以5000元以上5万元以下的罚款。(2分)对于李某和王某,应根据《中华人民共和国会计法》的规定,如果构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对李某、王某处3000元以上5万元以下的罚款;李某、王某为会计人员,应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。(3分)案例分析题2.(本题8分)(1)会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任。对于记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求经办人员按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充。(3分)(2)不正确。(1分)本案中,徐某发现李某提供的发票大小写金额不一致,应仔细研究分析发票金额大小写不一致的原因,若是认为涂改所致,则属于不合法的原始凭证不予受理,同时向单位负责人报告;若是发票填写错误,则应退回,要求开票单位重开发票。(2分)对于张某所提供的伪造的购买周转材料发票,徐某有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任。(2分)案例分析题3.(本题12分)(1)(7分)购货单位名称甲公司纳税人登记号××××××××××地址、电话××××××开户银行及账号××××××××××货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存商品吨 20 30 6 0 0 0 0 17% 1 0 2 0 0合计¥ 6 0 0 0 0¥ 1 0 2 0 0价税合计(大写)※柒佰零贰元整销货单位名称乙公司纳税人登记号××××××××××地址、电话××××××开户银行及账号××××××××××备注××××××××××(2)根据增值税暂行条列实施细则,①、②、④、⑤不得开具增值税专用发票③可开具增值税专用发票(每个1分,共5分)案例分析题4.(本题12分)(1)王某虽是无心之失,但是他泄露了公司的商业秘密,应该受到处罚。(2分)(2)违反了职业道德规范中的诚实守信。(1分)诚实守信的含义:诚实守信,简称“诚信”,是职业道德的根本。它既是中华民族的传统美德,也是职业生活中从业人员对社会、对人民所承担的义务和职责,是人们在职业活动中处理人与人之间关系的道德准则。(2分)诚实守信的基本要求:诚实守信要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。(2分)(3)商业秘密,是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。(2分)王某所在的上市公司的商业秘密是即将上市的具有养生保健功能的白酒产品信息。(1分)如果该商业秘密泄露,一方面会使竞争对手调整产品种类,争相推出类似产品,使本企业的产品的盈利性受到危害;另一方面,会使提前得到该商业秘密的投资者,如小王,谋取非正常的暴利,扰乱了资本市场的正常秩序。(2分)